云顶国际- 云顶赌场- 娱乐城增值税发票收取管理规定

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　　1. 目的：为加强分部货款结算工作中收取增值税发票的管理与监控，特制定本规定。

　　各分部结算组要将分部的税务登记信息详细的提供给供应商，并且在结算 组的醒目位置用标牌标识分部的税务登记信息，列明增值税发票填开应注意的基本事项；

　　如果供应商开具的发票与分部结算组提供的税务登记信息不符，财务将对 此类发票拒收。已收到的发票检查其正确性，若有不符处及时将有错误信息的发票返还给供应商，如不按此执行，后果由收票人自负。

　　5.1.2.1所收发票必须写明开票日期和国美电器分部详细、准确的税务登记信息。

　　规格型号详细注明所购货物的规格及型号（如附清单此项可不填写但在清单上须注明）；

　　正确填写所购货物的计量单位（如附清单此项可写批或不写但在清单上须注明）；

　　单价栏写明所购货物的正确单价，必须保留小数点后四位（如附清单此项可不写但在清单上须注明单价并保留小数点后四位）。

　　5.1.2.3金额处填写不含税金额（如没有清单此项等于所购货物数量与单价的乘积、也等于含税金额/（1+税率）），如果最高位前没有填满用￥号封住；税率处填写正确的税率；税额处填写金额为不含税金额乘以税率后的积数，此项也等于［含税金额/（1+税率）］*税率，如果最高位前没有填满用￥号封住；

　　5.1.2.4价税合计大写处用正确的大写数字将金额写在相应位置，小写处正确写明价税合计小写金额；金额与税额的合计数为价税合计金额数；

　　5.1.2.5单位名称、地址、电话、税务登记号、开户银行及账号处必须用开票单位增值税发票专用长条章盖讫，不得手写（指手写发票）；

　　5.1.2.7发票如果是税务局代开的，发票上应同时有税务局专用章和供应商财务专用章或发票专用章；

　　5.1.2.9 以上5.1.2.1-5.1.2.6条均要求清楚明晰，不得涂改，除备注栏外一律不得再添加内容，清单中只有金额一列的，合计数大小写必须与发票不含税金额一致，要求每页均填写当页合计数；如清单中有金额、税额各列的，各列合计数必须与发票上相应位置金额一致。清单填写及盖章要求与发票一致；

　　5.1.2.10清单如有涂改，请对方在涂改处加盖财务专用章或与开票人一致的人名章。

　　带密码机打发票要求对方开具日期到付款日期时间不得超过90天，如在相应经办人员手中延误过期，财务将不予接收此票；

　　5.1.4对不能认证、抵扣的增值税专用发票的退换要求：要求供应商同城3天内、异地7天内退换。

　　结算会计在收到供应商增值税票时，不能立即向供应商支付货款的，结算会计必须立即向供应商出具收到“增值税票”的收据；

　　收据由实际收到增值税票的结算会计开出，收据必须记载收据开具日、供应商名称、税票号码、税票金额、开票人签名确认、加盖公司发票专用章；

　　“增值税票”收据作为供应商税票已交付的证明，实际结算时供应商代表必须交付“增值税票”收据后，才能办理往来款项的结算； 结算会计在收取税票向供应商开出证明时，必须提醒供应商妥善保管交付增值税票的收据。

　　各分部结算组建立“税票欠收备查簿”，逐日登记税票欠收明细。欠收税票收回时，结算会计必须及时在“税票欠收备查簿”中勾销；

　　“税票欠收备查簿”必须包括欠票供应商名称、付款日期、付款金额、付款方式、供应商税票开具地（同城/异地）、欠票金额、预计收回日期、欠票原因、采购人员名称等基本信息，由各分部结算部在此基础上自行建立；

　　在“税票欠收备查簿”的基础上，各分部每月15日、月末最后一天统计上报“增值税票欠收半月报”（见附件7.1）

　　5.2.2.4.1上报时间：每月15日和月末最后一天下班前统计税票欠收情况，即每月16日AM11：00以前上报上半月税票欠收报表。次月1日AM11：00上报截止月末最后一天欠收情况。

　　5.2.2.4.2上报内容：本报表所有相关数据仅针对增值税而言，其他税项的数额不在本报表统计填报之列。

　　本月累计销售收入总额：填写本月1日至报表日的累计销售额，该总额应与财务日报中的月销售累计额相等，月末报表中的收入总额等于本月收入总额。

　　本月累计收回税票总额：填写本月1日至报表日累计收回的税票总额，月末报表中的税票总额等于税票额。

　　本年度已缴增值税总额：填写本分部从一月起（不包括年初上缴的上一年度的增值税额）到报表日已缴纳增值税的总额。

　　累计应交未缴增值税额：填写本分部应向税务机关申报缴纳还未缴纳的增值税额。

　　本月预计缴纳增值税额：在月末报中必须填写，由各分部税务会计按当期销售及进项税票收取情况，对当期可能缴纳的增值税额做出预估。

　　欠收原因/责任人：由结算会计进行填写，简单明了的说明欠票原因，对因“换票欠收”与“尾款未提货”的情况要给予特别说明，结算会计须同时提供税票欠收责任人姓名。

　　预计收回日及采购人员：结算会计完成的“税票欠收报表”须经采购人员签字确认，对结算会计记载的欠收原因有异议可予简要说明，并必须于“预计收回日”栏给出具体回收期。

　　5.2.2.4.3上报方式：各分部结算会计将采购人员签字确认后，欠收报表交本分部财务经理、总经理审核后，在规定时间传真至总部结算中心，同时报送分部总经理、采购部经理、财务经理、结算主管等。

　　A. 代销商品结算：必须有增值税发票才能支付货款，不开或错开增值税发票的不予结款。

　　B. 经销商品结算：不管同城、异地结算的供应商税票必须坚持“一手钱一手票”的原则，如有特殊情况不能按时收回税票的，由采购人员提出申请，说明理由并给出交付日，必须报总部采购中心、财务中心审核批准后方能支付。针对一个供应商只能进行一次特批，累计有两笔税票未能收回的结算组必须立即停止对该供应商任何款项的支付，结算人员要给予严格控制。

　　D. 先款后货：同城中的供应商，规定3天的回收期；异地的供应商，规定7天的回收期。时间从货款付出后第二天算起，由相关采购人员负责，同时财务部门必须及时提醒、监督。 远期票据与税票：各分部以远期票据支付供应商货款时，从票据的付出日起计算税票的欠收日期，各分部结算人员需严格控制；

　　5.4.1 厂家账扣商业折扣款、退残款、降价款时，可以按以下几种方式开票：

　　发票上注明应付账款全额，折扣金额和折扣后金额，公司不再给供应商开具任何发票；

　　实付货款净额开具发票，公司不再给供应商开具任何发票，取消供应商必须开具现金收据的规定。

　　5.4.2 供应商账扣商业折扣款、退残款、降价款等以外的各项应收款项时，必须要求供应商开具全额发票，公司给供应商开具服务业发票，否则必须加收17%的税金补偿款，且公司不再给供应商开具任何发票。以上任何款项的账扣，都必须取得供应商的书面确认或由厂家有授权的业务员在货款结算单上签字确认；如厂家确实不予以确认，采购人员必须提供总部采购副总经理审批单才能扣除。

　　5.5.1增值税票票据的交接：在票款分离的情形下，为明确票据的管理责任，各分部结算部必须建立“票据交接登记簿”，记载开票供应商名称、票据号码、票据金额等，各分部结算部自行安排时间向税务会计进行票据交接，税务会计验收并于登记簿签字确认；

　　5.5.2增值税票的开票信息：为避免增值税开票信息的错误，现规定：各分部结算部必须将公司增值税开票信息制作成凭证 （10#信封纸张）大小，打印存放于固定地点，便于随时向相关人员提供准确信息，严格杜绝提供手写开票信息；

　　5.5.3增值税票欠收的考核：为了严格按照公司的税票管理规定执行付款，监督税票的收取工作，杜绝不符合公司规定的欠收发生，公司将定期对税票欠收进行通报。通报将按照以下四个原则进行：

　　特殊情况不能收回税票且有分部总经理签字的，在承诺时间未收回的责任人为相应采购人员和分部总经理。

　　考核当月欠收税票在本月月底前是否收回，对在本月月底前收回且没有影响本月进项税抵扣的将酌情处罚。

　　增值税发票管理制度是国家税收管理的重要组成部分，对于实现税收征管的公平、公正、透明具有重要意义。以下是关于增值税发票管理制度的一些专门规定。

　　一、增值税发票管理制度的目的是贯彻税收法律法规，加强税收监管，提高税收征管效率，促进经济健康发展。

　　1. 发票必须真实、完整、合法，包括码、发票号码、销售单位信息等基本内容。

　　2. 发票开具应当按照相关税收法律法规和财务会计准则的要求进行核算，明确销售商品或提供服务的数量、单价、金额、税率等信息。

　　三、增值税发票的保存和归档应进行有效的管理，确保发票的线. 发票应妥善保存，防止发票的遗失、损毁、伪造等情况的发生。

　　3. 发票的保存时间应符合税务部门的规定，超过规定时间的发票应予以销毁。

　　1. 对于开具虚假发票、冒用他人身份进行开票、私自销毁发票等违规行为，应依法予以严厉打击。 2. 对于违规开具发票、发票信息不完整等情况，应及时进行整改和补救。

　　1. 利用现代信息技术手段，推行电子发票、电子归档等方式进行发票管理，提高发票管理的效率和准确性。

　　2. 搭建发票数据交换平台，实现与税务部门的信息对接和实时数据传输，提高税务监管的效果。

　　六、增值税发票管理人员应具备相关知识和技能，加强对发票管理制度的学习和培训。

　　1. 对于参与发票管理的人员，应具备相关税法知识和财务会计知识，并定期参加培训和学习，提高发票管理的专业素质。

　　2. 发票管理人员应积极履行职责，保护国家税收利益，严谨、公正、公平地进行管理工作。

　　总之，增值税发票管理制度是保障税收公平、公正的重要手段，对于税收征管的有效性和规范性具有重要意义。各级税务部门和纳税人都应认真贯彻执行相关规定，加强发票管理工作，推动税收管理工作的深入发展。

　　增值税专用发票是企业申报增值税和抵扣税额的重要凭证，是一种有特定金额和编码的国家税务局认可的发票。为规范增值税专用发票的管理，国家税务总局制定了相关法规，本文旨在对增值税专用发票发票管理规定办法进行详细介绍。

　　本规定适用于所有涉及增值税专用发票的纳税人，包括生产企业、销售企业、服务企业等，涉及到发票的开具、领用、管理、存档、销毁等环节。

　　• 发票抬头：必须按照被开具发票的客户名称填写，发票抬头格式不得有误，发票开具人应当妥善保管和管理发票抬头信息；

　　• 发票号码：必须按照纳税人开票管理办法规定进行开票，以保证发票号码的连续性和准确性；

　　• 领用人签章：在领用发票时，领用人必须在相应处签字或盖章并在领用清单上注明相关信息。 四、发票的管理与存档

　　• 发票记录：企业开具发票时，必须同时记录发票编号、金额、收款人名称、业务类型、税率、开票日期等基本信息；

　　• 发票标识：发票上应有企业的名称、纳税人识别号、地址、电话等相关信息，并加盖企业公章；

　　• 发票保管：企业应将开具的增值税专用发票管理得当，加强保管和监督，避免遗失和被侵犯；

　　• 发票存档：企业应将开具的增值税专用发票按照时间顺序归档，并在每年末前将自然年度的发票归档至相关部门，必要时可向相关部门出示归档清单。

　　为加强增值税发票管理的严肃性，规避增值税发票税务管理风险，现对增值税发票管理事项统一规定如下：

　　对需开具增值税票的客户，必须对其“一般纳税人资格”进行审核，需相应提供以下资料：

　　5、 对非直接往来的商超客户，确需要求“带票结款”的，经物流经理查实后，按公司相关 流程，要求商超客户提供《采买授权书》原件；

　　6、 增值税开票资料即客户名称、税务登记号、地址、电话、开户行及账号等（注意审核与所提供的有效证件必须一致）。

　　1、 必须具有线、 开票金额按当月货款（冲抵配销政策后的金额）精确至元角分予以开具，若有预收账款的，对预收款部分在未实现交易前不予提供增值税票，待实现交易后再行补开增值税票

　　3、 货款的收取必须通过银行进行划转，原则上应在货款到达公司指定的银行账户后再行开具，对以现金结算的货款部分不提供增值税票。

　　4、 任何公司都不得向无直接往来业务关系单位开具增值税专用发票，即使通过银行转帐方式也不能许可。

　　5、 对外开具增值税发票，不得任意增加开票金额，必须做到订单、回款、开票一致。

　　6、 任何对外开具的增值税专用发票必须通过银行结算方式方可开具，不得同意客户现金结算换票请求。

　　8、 各分公司应严格按照总公司统一轧帐日期（每月二十五日）划分收入开票时限，凡当月二十五日至月末之间发生的销售收入，一律开具次月日期。

　　9、 当月发货单月开票，凡客户请求开具前期交易未开增值税专用发票的，原则上不得予以开具。 三、 增值税发票其他管理事项

　　随着我国增值税改革的不断深化和税收管理的日益完善，最新增值税专用发票管理办法于近期发布并正式实施。这一新的管理办法对增值税专用发票的开具、使用、保管、注销等环节做出了更加详细的规定，旨在进一步加强增值税专用发票的管理，提高税收征管效率，保障税收资金的安全。

　　最新增值税专用发票管理办法对发票的开具环节进行了规范。发票的开具应当符合发票开具审查的规定，开票人要对开具的发票进行仔细核实，确保发票信息的准确性和合法性。开具发票时，要在发票上标注开票日期、购买方名称、购买方纳税人识别号等必要信息，并对开票金额进行正确的填写。发票的开具人还需要将发票信息及时报送给税务机关，以便税务机关进行核对和备案。

　　根据最新增值税专用发票管理办法的规定，发票的使用必须符合税务机关的规定。购买方在收到发票后，应当仔细核对发票的内容是否与实际交易相符，并及时将发票报送给税务机关备案。发票的使用人员在使用发票时，应当按照规定填写相关信息，并将发票加盖博学笃行 自强不息

　　公章或贴上税务机关指定的电子发票章。发票的使用人员不得私自更改发票内容，一经发现，将受到相应的纳税处罚。

　　最新增值税专用发票管理办法对发票的保管提出了更加严格的要求。发票的开具人应当依法保管好开具的发票，并严格按照规定进行分类、整理和归档。发票的保管人员应当具备相应的专业知识和技能，并定期进行发票库存的盘点和清查，确保发票的完整性和准确性。同时，发票的保管人员还需妥善保管好发票使用所需的印章、软件及密码等相关材料，确保发票的安全。

　　根据最新增值税专用发票管理办法的规定，发票的注销应当进行相应的手续和登记。当发票过期或者被撤销时，发票的持有人应当及时办理注销手续，并将注销的发票及相关材料报送给税务机关进行备案。发票的注销人员应当对注销的发票进行核查，以防止发票被重复使用或用于非法的商业交易。

　　根据国家“营改增”要求，自2016年5月1日起，建筑业原营业税废止，改征增值税。我公司根据国家税收政策结合自身特点，特制定以下关于开具增值税发票的规定，请公司各部门和考核承包商（以下简称承包商）认真贯彻执行：

　　对于承包商需要开具增值税发票，税金和管理费收取根据承包商开具发票类型分以下三种方法：

　　①承包商具备施工专业分包资质，根据工程合同规定向我发包公司开具增值税专用分包发票，总分包之间差额部分产生税费由承包方承担。公司除按工程结算价收取固定比例管理费，总分包都开具3%简易发票的，另外根据总分包之间差额预收5%税费押金；结算时根据押金多退少补。

　　②承包商名下有材料公司的，需要以材料公司名义和我公司签订考核协议，工程款到账后直接支付给材料公司，不再支付承包商个人账户;管理费和税费收取暂依照老项目收取 。

　　③承包商名下没有材料公司的，工程用材料成本发票需要向我公司总包供应商采购或向总包供应商推荐具有一般纳税人资格的供应商，由总包供应商按照“统签、统购、统付”原则代购代付，工程款到账后由总包供应商代为支付；管理费和税费收取暂依照老项目收取 。

　　④本着为承包商减轻负担的原则，2016年度成本发票提供暂按以下要求：“五一”前老项目要求提供50%材料费成本发票，“五一”后新项目要求提供不低于70%成本发票。年后如有变动再另行通知。 2、需要开具增值税专用发票（11%税率）的承包商：

　　①承包商具备施工专业分包资质，根据工程合同规定向我发包公司开具增值税专用分包发票，总分包之间差额部分产生税费由承包方承担。公司除按工程结算价收取固定比例管理费，总分包都开具11%专用发票的，另外根据总分包之间差额预收13%税费押金。

　　②自己名下有专属材料公司的，需要以材料公司名义和我公司总包供应商签署订购单，由总包供应商按照合同流、发票流、业务流、资金流相一致（简称“四流合一”）的原则向公司提供进项发票；按照工程结算审定价缴纳管理费，开票前不能足额提供增值税进项发票的，收取13%税费押金。

　　首先，增值税发票的开具有着明确的要求。开具发票的单位和个人必须在发生增值税应税行为时开具发票，而且要按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。比如说，销售货物或者提供服务的时间、金额、数量、税率等信息都必须准确无误地填写在发票上。

　　对于增值税专用发票的开具，条件更加严格。一般只有一般纳税人才能开具增值税专用发票，而且受票方也必须是一般纳税人。在开具专用发票时，除了要填写上述基本信息外，还需要填写购货方的纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等详细信息。

　　另外，增值税发票的领用也有相应的规定。纳税人需要向税务机关提出领用申请，并提供相关的资料，经过税务机关的审核批准后，才能领取增值税发票。而且，领用的发票数量和种类也会根据纳税人的经营规模、纳税信用等情况进行核定。

　　在增值税发票的保管方面，同样不容忽视。纳税人应当按照税务机关的要求，妥善保管增值税发票。包括设置专门的存放地点，保证发票的安全；建立发票的收发存台账，详细记录发票的领用、使用、作废等情况；对于已经开具的发票，要按照规定的期限进行保存，以备税务机关检查。

　　如果增值税发票发生丢失或者被盗，纳税人必须及时向税务机关报告，并登报声明作废。同时，要根据具体情况采取相应的补救措施，比如取得相关证明等。

　　在增值税发票的使用上，严禁出现虚开发票的行为。所谓虚开发票，是指为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。虚开发票是一种严重的违法行为，会受到严厉的处罚。

　　还有，增值税发票的红冲也有严格的规定。当发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，必须按照规定的流程和要求进行操作。

　　第一条 为了完善我公司财务制度，加强增值税发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》及国家其他有关法律和法规，结合本公司实际情况，特制订本制度。

　　增值税发票按开具适用范围不同可分为增值税专用发票和增值税普通发票，具体如下：

　　二、增值税普通发票：适用于除增值税一般纳税人以外的其他纳税人。 精品--

　　增值税发票的填开是指公司销售商品或者提供应税劳务向对方单位开具的发票，各部门业务人员在申请开取增值税发票以前，必须填写“增值税发票开票申请表。

　　“增值税发票开票申请表”需注明购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号、货物或应税劳务名称、双方单位合同编号等内容，经本部门负责人审核，公司财务经理审批后交到财务部，财务人员将根据此表填开增值税发票。

　　增值税专用发票必须按照增值税纳税义务的发生时间开具，发票上的所有项目必须填写齐全，与实际交易必须相符；字迹清楚，不得压线、错格；收取发票一式两联，分别为发票联和抵扣联，必须加盖发票专用章或财务专用章。

　　在增值税发票管理办法中，明确规定了增值税发票的种类和其使用范围。目前，主要有普通发票、专用发票和电子发票三种类型。普通发票适用于一般纳税人，专用发票适用于特定行业或特定交易，电子发票则是通过电子方式开具和传递的发票。不同类型的发票在使用时需要严格按照规定进行操作，以确保发票的真实性和准确性。

　　增值税发票的开具是税务管理的重要环节，也是企业纳税人的一项重要义务。根据最新版的管理办法，增值税发票的开具需要符合一定的条件和流程。首先，企业需要在税务部门登记注册，并获得相应的开票资格。然后，在每笔交易完成后，企业需要按照规定的内容和格式填写开票信息，并加盖单位章或个人签名。最后，将开具的增值税发票进行登记备案并存档，以备税务部门的查验和核对。

　　三、增值税专用发票的管理 增值税专用发票是指适用于某些特殊行业或交易的发票类型，其管理也有着相应的规定。根据最新版的管理办法，增值税专用发票的开具和使用需严格按照规定的要求进行。具体而言，增值税专用发票的开具必须由经过授权的开票人员进行，并在开票系统中进行记录。同时，企业也需要对增值税专用发票进行登记和备案，并建立相应的发票管理台账，以便对发票的使用情况进行监控和管理。此外，对于增值税专用发票的使用和销售也有着严格的限制和管理，以防止发票的非法流通和使用。

　　随着信息化技术的发展，增值税电子发票逐渐成为新的发票管理方式。根据最新版的管理办法，企业可以选择使用增值税电子发票。在使用增值税电子发票时，企业需要采用符合国家标准的电子发票系统，并严格按照规定的形式和要求进行开具和传递。同时，税务部门也会建立相应的电子发票监管平台，对企业的电子发票进行核验和审查，以确保电子发票的真实性和合法性。

　　发票是经济活动中的一种重要凭证，是税务部门进行税收管理、财务核算和审计监督的重要依据。为了规范发票管理，保障国家税收收入，维护社会经济秩序，我国税务部门对发票进行了严格的管理。本文将从发票的定义、种类、开具、保管、使用、检查、法律责任等方面对税务对发票管理规定进行详细阐述。

　　发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，由销售方或者提供方开具，用以证明交易行为发生，记载交易内容，明确交易双方权利义务的书面凭证。

　　开具发票的主体为销售方或者提供方，包括各类企业、个体工商户、事业单位、机关、社会团体等。

　　（3）价格明确：发票上应当明确记载交易价格，包括增值税税额。 3. 开具要求

　　（1）发票内容应当完整、准确，包括购买方名称、销售方名称、商品或者服务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，发票的保管期限为5年。

　　增值税专用发票是一种用于纳税人报销增值税税额的发票。在中国，增值税专用发票是由税务局发行的一种纳税凭证，用于标记增值税纳税人所在企业或个人所交纳的增值税税额。

　　为了规范增值税专用发票的管理和使用，中国国务院于2008年5月22日发布了《增值税发票管理办法》。这份法规主要规定了增值税发票的种类、使用、保管、报备等方面的规定，其中包括了增值税专用发票的具体管理规定。

　　除此之外，税务部门还会不断地根据国家的经济发展和税收政策的变化，制定新的管理法规，例如在2017年6月16日发布的《关于深化增值税改革有关事项的公告》中，对增值税专用发票的使用作出了进一步的规定。

　　按照现行的管理法规，纳税人需要在税务局办理增值税一般纳税人登记后，方可申领增值税专用发票。申领时需要提交相关纳税申报表和相关资料，审核通过后方可领取。

　　• 使用范围：增值税专用发票只能用于储备企业购进货物、应税劳务、应税服务、资产处置以及自行领用增值税专用发票造成增值税税额的情况下使用。

　　• 使用数量：纳税人申领增值税专用发票时，根据其实际情况申请，每次可以最多领取6个月的需要用到的数量。 • 使用限制：使用增值税专用发票的金额应与开具该票的发票号码、码等一致。如果发现有重复领用、重复填写开票信息等问题，将被视为违规行为。

　　在使用增值税专用发票后，纳税人需要对其进行妥善保管，并按照管理规定进行归档。具体要求如下：

　　• 增值税专用发票一般要求保存6年以上，具体时间限制由当地税务机关根据具体情况确定。 • 保管要求：增值税专用发票应妥善保管，防止遗失、损毁等情况。在归档前需要仔细核对、发票号码、金额、开票日期等内容。对于涉及纳税人权益的内容，还需对发票抬头、被收款人名称、纳税人识别号、地址、电话等内容进行认真核对。

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